meskeIA

Simulador Módulos vs Estimación Directa

Coste anual de IRPF y cuota RETA de un autónomo en España en los dos regímenes, con tus datos (orientativo)

Solo España: cálculos basados en normativa fiscal y legal españolaFuente de los datos: Delegum →

Información Importante sobre Herramientas Financieras

Esta herramienta tiene carácter exclusivamente orientativo y no constituye asesoramiento financiero, fiscal ni jurídico. Los resultados son estimaciones basadas en los datos introducidos y pueden no reflejar tu situación real.

La fiscalidad y las decisiones financieras de alto impacto requieren la intervención de un profesional cualificado (asesor fiscal, gestor, abogado o entidad financiera regulada).

TÚ ERES RESPONSABLE de verificar esta información con un profesional antes de tomar cualquier decisión. meskeIA no ejerce actividades reguladas y no se responsabiliza de las consecuencias derivadas del uso de esta herramienta.

Datos de referencia
Normativa aplicada:IRPF 2026 — Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado: arts. 19, 20, 32.2.3.º, 56 a 66, 84.2 y 96, y DA 61.ª)
Última verificación:27/09/2026 · Fuente oficial →
El IRPF de ambos regímenes usa esta escala, con el mínimo personal y sin mínimos familiares, y toma la actividad como tu única renta: por eso, por debajo de 12.000,00 € de rendimiento aplica la reducción por rentas bajas del art. 32.2.3.º LIRPF (si tienes otras rentas, la reducción sería menor o nula). No se modela la reducción del art. 32.2.1.º (cliente único o TRADE). La cuota RETA la introduces tú dentro del rango real de la tabla de tramos del RETA de la Orden PJC/297/2026, y el rendimiento neto de módulos también: la app no lo calcula a partir de la Orden HAC/1425/2025.
Datos de referencia
Normativa aplicada:Límites de exclusión de módulos — Ley 35/2006 IRPF, art. 31.1.3.ª (150.000 / 75.000 €) y DT 32.ª (250.000 / 125.000 € para 2016-2024); para 2025-2026, criterio de la AEAT
Última verificación:02/10/2026 · Fuente oficial →
La AEAT los aplica para 2026, aunque el texto consolidado de la ley solo los fija hasta 2024 (las prórrogas posteriores por real decreto-ley no se convalidaron). Sin ellos, los límites serían 150.000 € y 75.000 €. El simulador no calcula módulos si tus ingresos o gastos introducidos superan estos límites. El de facturación a empresas (125.000,00 €) es solo informativo: no hay campo para ese dato. La reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos es la de la DA 1.ª de la Orden HAC/1425/2025 y no tiene tope en euros.
Datos de referencia
Normativa aplicada:Estimación directa simplificada — Reglamento del IRPF (RD 439/2007), art. 30, regla 2.ª — tope en el art. 30.2.4.ª LIRPF
Última verificación:20/10/2026 · Fuente oficial →
La columna de Estimación Directa resta tu cuota RETA como gasto deducible y aplica el 5 % de provisiones y gastos de difícil justificación, con tope de 2000,00 € al año.
Datos de referencia
Normativa aplicada:Cotización de autónomos (RETA) — Real Decreto-ley 13/2022 + Orden PJC/297/2026 (cotización 2026, art. 18)
Última verificación:12/08/2026 · Fuente oficial →
Los tramos de rendimiento y cuota con los que se contrasta la cuota que introduces (aviso de coherencia bajo el deslizador).
Términos de UsoTérminosPolítica de PrivacidadPrivacidadContacto
© 2026 meskeIA© 2026

Tus datos como autónomo

0 €300.000 €

Por encima de 250.000,00 € quedas excluido de módulos.

0 €300.000 €

Solo cuentan en Estimación Directa (alquiler del local, suministros afectos, material…). También se usan como aproximación a tus compras para el límite de exclusión de módulos (250.000,00 €).

206,00 €1606,00 €

Cuota mensual del RETA según tu base de cotización elegida, entre 205,88 € y 1606,88 € (el rango real de la tabla de tramos). Mueve el deslizador o escribe tu cuota exacta en la casilla.

Con 70.000,00 € de ingresos y 25.000,00 € de gastos, tu rendimiento computable para el RETA (rendimiento neto más tus cuotas, menos el 7 % de gastos genéricos; art. 308.1.c), regla 2.ª, LGSS) sale a 3332,50 €/mes: tabla general, tramo 9, cuya cuota mínima es 478,68 €/mes. Con 320,00 € el coste anual que ves más abajo queda 1904,16 € por debajo del mínimo posible, salvo que tengas tarifa plana, pluriactividad, seas autónomo societario (deducción del 3 %) o un alta a mitad de año.

Datos para Estimación Objetiva (Módulos)

Solo determinadas actividades pueden acogerse a módulos: hostelería, comercio menor, transporte, peluquería, taxi y otras listadas en la Orden HAC/1425/2025 (BOE-A-2025-25272), que desarrolla el método para 2026. Las profesiones liberales NO pueden tributar por módulos. Verifica con tu asesor fiscal si tu actividad es elegible.

Es lo que resulta de aplicar a tu actividad los módulos de la Orden HAC/1425/2025: cada módulo (personas, potencia eléctrica, mesas…) por su importe, menos las minoraciones por incentivos al empleo y a la inversión y con los índices correctores aplicados, antes de la reducción general del 5 %, que la app aplica después. Te lo calcula tu gestoría. Si lo dejas vacío, solo se calcula la Estimación Directa.

Por qué la app no lo calcula: cada epígrafe de la Orden tiene sus propios módulos con importes distintos, y una fórmula genérica daría una cifra que no es la tuya.

Coste anual en cada régimen

Estimación Directa Simplificada

Tributas por beneficio real (ingresos − gastos, cuota RETA incluida)

Ingresos brutos70.000,00 €
− Gastos deducibles−25.000,00 €
− Cuota RETA × 12 (gasto deducible del titular)−3840,00 €
= Rendimiento neto previo41.160,00 €
− Reducción 5 % (máx. 2000,00 €)−2000,00 €
= Rendimiento neto de la actividad39.160,00 €
= Base liquidable (el mínimo va dentro)39.160,00 €
Escala general sobre la base completa10.190,70 €
− Escala sobre el mínimo personal (5550,00 €, a tipo cero)−1054,50 €
= IRPF9136,20 €
+ Cuota RETA × 12 (la pagas igual)+3840,00 €
Coste fiscal anual total12.976,20 €

Estimación Objetiva (Módulos)

Tributas por los módulos de la actividad, no por el beneficio real

Falta tu rendimiento neto de módulos. Escríbelo en el campo de arriba para ver el coste en este régimen: la app no lo calcula, porque depende de los módulos que la Orden HAC/1425/2025 fija para tu epígrafe.

Sin el rendimiento neto de módulos solo se calcula la Estimación Directa.
Lo que la cifra de un año no recoge
  • La renuncia a módulos obliga a seguir al menos tres años en Estimación Directa.
  • En módulos el rendimiento no baja por sí solo en un año con menos margen; en directa sí, porque sale del resultado real.
  • Las minoraciones y los índices correctores de la Orden tienen que ir ya dentro del rendimiento que escribes.
  • El IVA: estas cifras solo recogen IRPF y cuota RETA. En módulos suele aplicarse el régimen simplificado de IVA, y el comercio minorista persona física está en recargo de equivalencia en cualquiera de los dos regímenes de IRPF.

Módulos solo es posible si tu actividad está listada en la Orden HAC/1425/2025. Consulta con tu asesor fiscal antes de cambiar de régimen.

Guía Módulos vs Estimación Directa

Qué cambia entre los dos regímenes y cómo leer la comparación

Diferencias entre los dos regímenes

CaracterísticaED SimplificadaMódulos
Cómo se calcula el rendimientoIngresos − gastos realesPor los módulos de la actividad (personas, potencia, mesas…)
Año con menos margenEl rendimiento baja con el resultado (puede ser 0)El rendimiento no depende del resultado real
Cuota RETA del titularGasto deducibleNo se deduce
ActividadesCualquieraSolo las de la Orden anual de módulos (las profesiones liberales, nunca)
IVARégimen general (el comercio minorista persona física, recargo de equivalencia)Normalmente régimen simplificado (el comercio minorista, recargo de equivalencia)
Límites600.000,00 € de cifra de negocios (por encima, directa normal)250.000,00 € de ingresos, 125.000,00 € facturados a empresas o 250.000,00 € de compras
Renuncia—Voluntaria; la renuncia y la exclusión obligan a tres años en directa

Datos generales orientativos. Los límites de exclusión los fija la Ley del IRPF (art. 31.1.3.ª y su disposición transitoria 32.ª), no la Orden anual de módulos (hoy, la Orden HAC/1425/2025), que solo remite a ellos. La AEAT los aplica para 2026, aunque el texto consolidado de la ley solo los fija hasta 2024 (las prórrogas posteriores por real decreto-ley no se convalidaron). Sin ellos, los límites serían 150.000 € y 75.000 €.

Qué mueve la diferencia

Beneficio real frente a rendimiento de módulos

La directa tributa por ingresos − gastos − cuota RETA; módulos, por el rendimiento que fija la Orden. Cuanto más se separan esas dos cifras, más se separan las cuotas de IRPF, en un sentido o en otro.

Años distintos

En directa el rendimiento sigue al resultado de cada año. En módulos depende de los módulos de la actividad, así que un año flojo no lo reduce por sí solo. Por eso compensa repetir la comparación con varios escenarios de ingresos y gastos.

La cuota de autónomo

Se paga en los dos regímenes, pero solo en directa es gasto deducible: rebaja la base del IRPF. En módulos solo se suma al coste.

Profesional liberal (abogado, médico, consultor)

NO puede tributar por módulos. Las actividades profesionales recogidas en la Sección 2ª del IAE están excluidas. Régimen obligatorio: Estimación Directa (Simplificada o Normal según cifra de negocio).

Preguntas frecuentes

¿Qué actividades pueden acogerse a módulos?

Solo las recogidas en la Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre de 2025 (BOE-A-2025-25272), que es la del ejercicio 2026 y se renueva cada año: hostelería con servicio de mesa, comercio menor, transporte de mercancías, taxi, peluquerías, talleres mecánicos, actividades agrícolas y ganaderas, etc. Las profesiones liberales y la mayoría de servicios B2B están excluidas.

¿De dónde saco el rendimiento neto de módulos?

De aplicar a tu actividad el Anexo de la Orden HAC/1425/2025: cada módulo de tu epígrafe por su importe, menos las minoraciones y con los índices correctores. Es un cálculo propio de cada epígrafe, y lo habitual es que lo haga la gestoría. Esta app aplica después la reducción general del 5 %, el IRPF y la cuota RETA.

¿Cómo cambio de régimen?

Mediante la declaración censal (modelo 036/037). La renuncia a módulos se presenta en diciembre del año anterior al que se quiere cambiar; también cuenta como renuncia presentar en plazo el primer pago fraccionado del año por estimación directa. Tiene efectos durante 3 años mínimo (no puedes volver hasta entonces) (art. 33 del Reglamento del IRPF).

¿Tributo el IVA igual en ambos regímenes?

Depende de la actividad. En módulos lo normal es el régimen simplificado de IVA, que también se calcula por módulos, y si renuncias a módulos en el IRPF también sales del simplificado. Pero el comercio minorista persona física va al recargo de equivalencia por la Ley del IVA (arts. 148 y 149), sin depender del régimen de IRPF: si renuncias a módulos y más del 80 % de tus ventas son a consumidores, sigues en recargo y no pasas a declarar IVA repercutido menos soportado. Las demás actividades, en directa, van al régimen general. Esta app no calcula el IVA.

¿Qué pasa si supero los límites de módulos?

Si superas 250.000,00 € de ingresos anuales, 125.000,00 € facturados a otros empresarios y profesionales, o 250.000,00 € de compras en bienes y servicios (excluido el inmovilizado), quedas excluido automáticamente y pasas a Estimación Directa el año siguiente, y ahí te quedas durante los tres años siguientes, igual que con la renuncia (art. 31.1.5.ª de la Ley del IRPF). La AEAT los aplica para 2026, aunque el texto consolidado de la ley solo los fija hasta 2024 (las prórrogas posteriores por real decreto-ley no se convalidaron). Sin ellos, los límites serían 150.000 € y 75.000 €.

¿Hay obligaciones contables distintas?

Sí. La directa simplificada exige llevar libros de ingresos, gastos y bienes de inversión. En módulos basta, en general, con conservar las facturas emitidas y recibidas y los justificantes de los módulos aplicados; si deduces amortizaciones, también el libro registro de bienes de inversión (art. 68 del Reglamento del IRPF).

Cómo hacer la comparación paso a paso

1
Comprueba si tu actividad está en la Orden anual de módulos

Si tu epígrafe IAE no aparece, ni siquiera puedes plantearte módulos. Régimen obligatorio: Estimación Directa.

2
Estima ingresos y gastos reales del próximo año

Una previsión razonable basada en el histórico y en lo que vaya a cambiar (personal, local, inversiones…).

3
Obtén tu rendimiento neto de módulos

Con los módulos oficiales de tu epígrafe: restas las minoraciones por incentivos al empleo y a la inversión y aplicas los índices correctores. Sobre ese rendimiento se aplica la reducción general del 5 % (sin tope).

4
Compara IRPF + cuota RETA en ambos escenarios

En Estimación Directa la cuota es además gasto deducible y rebaja el IRPF; en módulos no. Prueba también con un año de menos ingresos.

5
Consulta con tu asesor antes de diciembre

La renuncia se presenta con el modelo 036/037 en diciembre del año anterior, y renunciar a módulos te ata 3 años mínimo a la directa.

Mejores prácticas

Repite la comparación cada año

Tu margen y la Orden de módulos cambian: las cifras de hace dos años ya no valen.

Atento a diciembre

La renuncia a módulos se presenta en el modelo 036/037 en diciembre del año anterior.

La renuncia dura 3 años

Renunciar a módulos te obliga a 3 años mínimo en directa: compara más de un año.

Guarda toda la documentación

En directa necesitas justificar cada gasto. En módulos, las facturas igualmente para IVA.

Consulta siempre a un asesor

El cambio de régimen tiene implicaciones que un simulador no cubre (IVA, censal, retenciones).

Revisa la Orden de módulos cada año

El Ministerio publica los módulos del año siguiente en torno a noviembre/diciembre.

Errores frecuentes a evitar
  • Dar por hecho que un régimen es siempre más barato: depende del margen real de cada año.
  • No comprobar si tu actividad IAE está en la Orden anual de módulos antes de elegir módulos.
  • Renunciar a módulos, o dejarse excluir por superar los límites, sin saber que las dos cosas atan 3 años a la directa.
  • Olvidar que en módulos el rendimiento no baja aunque el año vaya peor.
  • Dar por hecho que el IVA sigue al IRPF: el simplificado sí va atado a módulos, pero el recargo de equivalencia del comercio minorista no depende del régimen de IRPF.
  • Usar el rendimiento de módulos de una Orden antigua: se actualiza cada año.

Apps relacionadas

Autónomo vs SLOtra decisión clave del autónomoCuota de AutónomoTu cuota RETA mensualCalculadora IVATipos general, reducido, superreducidoTramos IRPF VisualesCómo se aplica el IRPF