Oriéntate sobre qué forma fiscal conviene más según tu nivel de ingresos
Esta herramienta tiene carácter exclusivamente orientativo y no constituye asesoramiento financiero, fiscal ni jurídico. Los resultados son estimaciones basadas en los datos introducidos y pueden no reflejar tu situación real.
La fiscalidad y las decisiones financieras de alto impacto requieren la intervención de un profesional cualificado (asesor fiscal, gestor, abogado o entidad financiera regulada).
TÚ ERES RESPONSABLE de verificar esta información con un profesional antes de tomar cualquier decisión. meskeIA no ejerce actividades reguladas y no se responsabiliza de las consecuencias derivadas del uso de esta herramienta.
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Si no repartes dividendos, el beneficio queda en la sociedad (reinversión).
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Esta comparativa es una estimación orientativa muy simplificada basada en Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado: arts. 19, 20, 32.2.3.º, 56 a 66, 84.2 y 96, y DA 61.ª) y Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (modificada por Ley 7/2024, de 20 de diciembre). La decisión real autónomo vs SL depende de factores no incluidos:
Consulta siempre con un asesor fiscal y mercantil antes de tomar esta decisión. Los datos normativos están verificados a 10/06/2026.
Datos verificados: 10/06/2026 | Vigencia: 2026
Factores clave para decidir la forma jurídica más adecuada para tu negocio
La decisión no es solo fiscal. Hay factores mercantiles, laborales y estratégicos que pesan tanto como el ahorro tributario.
El autónomo responde con su patrimonio personal (incluso vivienda habitual en algunos casos). La SL limita la responsabilidad al capital social, aunque el administrador puede responder personalmente en ciertos supuestos.
El administrador puede cobrar un salario de la SL (si consta en estatutos), que es gasto deducible para la sociedad y tributa en el IRPF del perceptor. Permite distribuir el beneficio entre IS y IRPF, siempre que el salario sea de mercado y esté documentado (la AEAT puede impugnar salarios desviados del valor razonable).
| Característica | Autónomo | Sociedad Limitada |
|---|---|---|
| Capital mínimo | 0 € | 1 € (si es < 3.000 €, reserva legal especial hasta alcanzarlos) |
| Responsabilidad patrimonial | Ilimitada — responde con todos sus bienes | Limitada al capital social aportado |
| Tipo impositivo principal | IRPF progresivo: 19%–47% | IS: 15% (nuevas) / 19%-21% escala 2026 (micropyme) / 25% |
| Cotización mínima mensual SS | ~206 €/mes (rendimiento bajo, tramo mínimo 2026) | ~449 €/mes (autónomo societario obligatorio) |
| Costes de constitución | ~50-150 € (alta en Hacienda y SS) | ~1.500-3.000 € (notaría + Registro Mercantil) |
| Costes de gestoría anuales | ~600-1.800 €/año | ~2.400-5.000 €/año (más obligaciones contables) |
| Tiempo de constitución | 1-3 días (alta telemática) | 4-8 semanas (proceso registral completo) |
| Imagen ante clientes | Persona física con NIF, válida para la mayoría de contratos B2B y B2C en España | Persona jurídica, suele exigirse en licitaciones públicas y algunos contratos B2B internacionales |
Los números abstractos no convencen. Aquí tienes cuatro perfiles concretos con estimaciones reales para que encuentres el que más se parece a tu situación.
Como autónomo: ~4.015 € IRPF + ~5.126 € RETA = 9.142 € en cargas.
Como SL (IS 25%, repartiendo todo como dividendos): ~7.500 € IS + ~4.605 € IRPF sobre dividendos + ~5384 € autónomo societario = ~17.489 € en cargas, más los costes fijos de la SL (~5.000-6.000 €/año de gestoría, cuentas anuales, etc.).
Veredicto: La SL no compensa a este nivel: ya supone casi el doble de carga que el autónomo (17.489 € vs 9.142 €) antes incluso de sumar los costes fijos de gestoría. Continúa como autónomo.
Como autónomo: ~13.426 € IRPF + ~6.547 € RETA = 19.973 € en cargas.
Como SL con salario 30.000 €: IS ~7.500 € + IRPF salario ~5.500 € + autónomo societario ~5384 €= ~18.384 €. El ahorro bruto es de solo ~1589 €, que los costes fijos de la SL (~5.500 €/año) convierten en un sobrecoste neto de ~3911 €/año.
Veredicto: A este nivel la SL todavía no compensa por motivos fiscales: la diferencia bruta es mínima y los costes fijos la convierten en la opción más cara. La SL empieza a tener sentido en niveles de beneficio más altos, al reinvertir sin repartir salario íntegro, o por motivos no fiscales (responsabilidad, imagen, contratos).
Si tienes 80.000 € de beneficio y reinviertes 50.000 € en la empresa (equipos, contrataciones, marketing), la SL solo tributa en el IS por esos 50.000 € que no retiras: al 25 % general, o al 19-21 % en 2026 si la cifra de negocios es inferior a 1 M €. Como autónomo, tributarías hasta al 45% de IRPF por todos los beneficios, reinviertas o no.
Veredicto: La SL es ideal cuando creces y reinviertes. Cada euro no retirado tributa ~22 puntos menos.
Los contratos B2B con empresas de la UE y EE.UU. suelen exigir una entidad jurídica formal. Con SL puedes emitir facturas con NIF europeo (IVA UE), participar en licitaciones públicas y firmar contratos donde una empresa contratante no puede trabajar con un autónomo individual.
Veredicto: Aunque el ahorro fiscal no sea enorme, la imagen y capacidad contractual de la SL abre puertas que justifican el coste.
Si tras el análisis decides que la SL es tu opción, este es el proceso oficial paso a paso con plazos y costes reales (2025).
Solicita en el Registro Mercantil Central que el nombre elegido para tu SL no está ya registrado. Puedes hacerlo online en rmc.es. Plazo habitual: 1-3 días hábiles. Coste: 13,52 €. La certificación tiene validez de 6 meses para presentar la escritura.
Abre una cuenta a nombre de la sociedad en constitución y deposita el capital social que elijas: el mínimo legal es 1 €, aunque si optas por menos de 3.000 € se aplican restricciones (reserva legal del 20% del beneficio hasta alcanzar esa cifra y responsabilidad solidaria de socios y administradores hasta 3.000 € en caso de liquidación). El banco emitirá un certificado de depósito que necesitarás en el notario. Plazo: 2-5 días hábiles.
Con la certificación del nombre y el certificado bancario, acude al notario para firmar los estatutos sociales y la escritura de constitución. Si tienes un socio único, es más sencillo. Coste orientativo: 600-900 € (depende de los honorarios notariales y la complejidad de los estatutos). Duración: 1 día (con cita previa).
Aunque desde 2010 la constitución de SL está exenta del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, la Ley obliga a presentar igualmente el modelo de autoliquidación (modelo 600 en la CCAA correspondiente) como trámite formal, con cuota cero. Es un papeleo necesario antes de inscribir en el Registro Mercantil.
Presenta la escritura notarial y la autoliquidación de ITP en el Registro Mercantil de la provincia donde tengas el domicilio social. Coste: 300-400 € (aranceles registrales). Plazo legal: 15 días hábiles, pero en la práctica puede extenderse 15-30 días o más en ciudades grandes. Solo tras la inscripción existe legalmente la SL.
Solicita el NIF definitivo en la Agencia Tributaria (sustituye al NIF provisional que obteniste al inicio). Presenta el modelo 036 de declaración censal de alta y el modelo 840 (IAE, exento si facturas menos de 1 M €). También deberás dar de alta el/los administrador(es) como autónomo(s) societario(s) en la Seguridad Social. Plazo: 1-5 días hábiles.
No crees una SL solo por el ahorro fiscal sin comprobar que cubre lo que cuesta la estructura. Los costes fijos anuales (gestoría ~3.000 €, cuentas anuales, autónomo societario ~5384 €) suman fácilmente 5.000-7.000 €/año en obligaciones que el autónomo no tiene. Haz el cálculo neto real antes de decidir.
Si cobras salario de tu SL, fija una cantidad de mercado y documentada en los estatutos o en un contrato laboral de alta dirección. La AEAT puede impugnar operaciones vinculadas (socio-administrador y su sociedad) si el salario parece artificialmente bajo o alto para desviar bases imponibles. Regla práctica: entre el 40-60% del beneficio bruto.
Las SL de nueva creación tributan al 15% en el primer ejercicio con base imponible positiva y en el siguiente (art. 29.1 LIS). Este tipo reducido puede suponer un ahorro de hasta 10 puntos porcentuales frente al tipo general del 25 %. Para aprovecharlo al máximo, planifica los ingresos del año de constitución.
El coste de una buena gestoría (200-400 €/mes) se recupera fácilmente con optimización fiscal legal: aplicar correctamente deducciones en IS (I+D, formación, inversiones), gestionar correctamente el IVA, evitar sanciones por errores formales y planificar la distribución de dividendos vs. salario de forma óptima cada ejercicio.
Es la práctica más básica y la más ignorada. Mezclar pagos personales y empresariales hace imposible demostrar la deducibilidad de gastos y puede provocar que la AEAT considere como retribución en especie todos los pagos con la tarjeta de la empresa. Crea la cuenta societaria antes de constituir y nunca la uses para gastos personales.
La SL limita responsabilidad del socio, pero el administrador responde personalmente si no convoca junta ante pérdidas que reducen el patrimonio neto por debajo de la mitad del capital social (art. 363 LSC), y por deudas tributarias o de SS en caso de conducta negligente. Llevar los libros al día y actuar diligentemente es tu mejor protección.