¿Cómo funcionan los tramos del IRPF en España en 2025?

El IRPF español es un impuesto progresivo dividido en 6 tramos para 2025: 19% hasta 12.450 €, 24% de 12.450 € a 20.200 €, 30% de 20.200 € a 35.200 €, 37% de 35.200 € a 60.000 €, 45% de 60.000 € a 300.000 €, y 47% por encima de 300.000 €. Cada tipo solo se aplica a la parte de renta que cae dentro de ese tramo, no a la totalidad del salario. Estos son los tipos del tramo estatal; las comunidades autónomas aplican sus propios tipos adicionales.

¿Qué diferencia hay entre el tipo marginal y el tipo medio del IRPF?

El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro ganado, es decir, el tipo del tramo más alto en que se encuentra tu renta. El tipo medio es el porcentaje efectivo que pagas sobre la totalidad de tu base liquidable: cuota total dividida entre base. Siempre es menor que el marginal porque los tramos inferiores tributan a tipos más bajos. Por ejemplo, con 40.000 € de base, el tipo marginal es el 37% pero el tipo medio puede rondar el 20%.

¿Qué pasa con mi cuota si subo de tramo IRPF?

Al cruzar un tramo, el tipo más alto solo se aplica a la parte de renta que supera el límite del tramo anterior, no a toda tu renta. Por tanto, ganar más siempre deja más neto en tu bolsillo, aunque el incremento tributa al tipo superior. Este es un malentendido muy frecuente: "subir de tramo" no implica pagar más en total, sino que el exceso sobre el umbral queda sujeto al tipo siguiente.

¿Estos datos del simulador son válidos para todas las comunidades autónomas?

Este simulador muestra exclusivamente los tramos estatales del IRPF, que son iguales para toda España. Sin embargo, la cuota total del IRPF incluye también la parte autonómica, cuyos tipos varían según la comunidad autónoma de residencia. Para conocer tu cuota completa con los tipos de tu comunidad, debes consultar la tabla IRPF completa (estatal + autonómica) de tu comunidad o usar el simulador de la AEAT.

¿Qué es la base liquidable y sobre qué se calculan los tramos del IRPF?

La base liquidable es la cantidad sobre la que se aplican los tramos del IRPF. Se obtiene restando al rendimiento neto del trabajo o renta los mínimos personales, familiares y otras deducciones previstas en la ley (mínimo del contribuyente 5.550 €, más reducciones por hijos, mayores, discapacidad, aportaciones a planes de pensiones, etc.). No es lo mismo que el salario bruto: la base liquidable suele ser significativamente inferior.

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Simulador Visual de Tramos IRPF 2025

Visualiza cómo afectan los tramos a tu cuota — interactivo y didáctico

Solo España: cálculos basados en normativa fiscal y legal españolaFuente de los datos: Delegum →

Esta herramienta tiene carácter exclusivamente orientativo y no constituye asesoramiento financiero, fiscal ni jurídico. Los resultados son estimaciones basadas en los datos introducidos y pueden no reflejar tu situación real.

La fiscalidad y las decisiones financieras de alto impacto requieren la intervención de un profesional cualificado (asesor fiscal, gestor, abogado o entidad financiera regulada).

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Normativa aplicada:IRPF 2025 — Ley 35/2006 del IRPF + Ley de Presupuestos Generales del Estado 2025

Última verificación:15/1/2025 · Fuente oficial →

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Tu base liquidable

Base liquidable: 30.000,00 €

0 €400.000 €

Incremento simulado: +0,00 €

-10.000 €+10.000 €

¿Qué pasa si subes o bajas tu base liquidable? Mueve el slider y observa el efecto.

Cómo se reparte tu base entre los 6 tramos

19%

24%

30%

Tramo 19% (0,00 € – 12.450,00 €)12.450,00 € × 19% = 2365,50 €

Tramo 24% (12.450,00 € – 20.200,00 €)7750,00 € × 24% = 1860,00 €

Tramo 30% (20.200,00 € – 35.200,00 €)9800,00 € × 30% = 2940,00 €

Tramo 37% (35.200,00 € – 60.000,00 €)Sin importe en este tramo

Tramo 45% (60.000,00 € – 300.000,00 €)Sin importe en este tramo

Tramo 47% (300.000,00 € – +∞)Sin importe en este tramo

Resumen de la cuota IRPF

Cuota íntegra7165,50 €Sin restar deducciones

Tipo medio efectivo23,89%Cuota / base

Tipo marginal30%Aplicado al último €

Renta neta tras IRPF22.834,50 €Solo cuota IRPF

Tabla de Tramos IRPF 2025

Tramo	Desde	Hasta	Tipo	Cuota máxima del tramo
1º	0 €	12.450 €	19%	2.365,50 €
2º	12.450 €	20.200 €	24%	1.860,00 €
3º	20.200 €	35.200 €	30%	4.500,00 €
4º	35.200 €	60.000 €	37%	9.176,00 €
5º	60.000 €	300.000 €	45%	108.000,00 €
6º	300.000 €	+∞	47%	Sin tope

Tramos estatales + autonómicos medios. Cada CCAA puede aplicar variaciones (Madrid, Andalucía y otras tienen tramos propios). Verificar siempre con la AEAT y la normativa autonómica.

Casos de Uso Reales

Asalariado tipo (30.000 € base liquidable)

Reparto: 12.450 al 19% + 7.750 al 24% + 9.800 al 30% = 7.165,50 € de cuota. Tipo medio ~23,9%, marginal 30%. Si su empresa le sube 1.000 €, 300 € se van al IRPF.

Autónomo en RETA (45.000 € base liquidable)

Tres tramos llenos + parte del 4º. Cuota ~12.352 €. Tipo medio ~27,4%, marginal 37%. Importante: el autónomo factura IVA aparte; el IRPF aplica solo sobre el rendimiento neto tras gastos deducibles.

Jubilado con pensión (24.000 €)

Pensión = rendimiento del trabajo a efectos de IRPF. Cuota ~3.866 €, tipo medio 16,1%. Las pensiones llevan retención mensual; el resultado de la declaración suele ser pequeño.

Familia con un solo ingreso (45.000 €, 2 hijos)

La base liquidable real es menor: el mínimo personal (5.550 €) y los mínimos por hijos (2.400 + 2.700 = 5.100 €) reducen la base. Tributación efectiva muy inferior a la del soltero por los mismos ingresos.

Preguntas Frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre tipo marginal y tipo medio?

El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro ganado (al tramo más alto en el que cae tu base). El tipo medio efectivo es la cuota total dividida entre la base. Casi siempre el medio es notablemente menor que el marginal porque los primeros euros tributan a tipos bajos.

¿El IRPF es estatal o autonómico?

Ambos. La cuota se reparte 50% Estado / 50% CCAA. El Estado fija una escala estatal y cada Comunidad Autónoma fija su escala autonómica (puede tener tramos y tipos distintos). Madrid, Andalucía, Galicia y otras tienen escalas propias. Esta herramienta usa una escala media orientativa.

¿Qué es la base liquidable?

Es el resultado de partir de tus ingresos brutos, restar cotizaciones SS y gastos deducibles del trabajo, aplicar las reducciones (art. 20 LIRPF, planes de pensiones, etc.) y restar los mínimos personales y familiares. Es la cifra a la que se aplican los tramos.

¿Por qué los tramos son progresivos?

La progresividad es un principio constitucional (art. 31 CE): quien más gana, contribuye proporcionalmente más. Pero solo el exceso de cada tramo tributa al tipo más alto, no toda la base.

Si subo de tramo, ¿todo mi sueldo tributa al nuevo tipo?

NO. Es un mito muy extendido. Solo la parte de tu base que entra en el nuevo tramo paga ese tipo. Por ejemplo, si pasas de 35.000 a 36.000 €: los primeros 35.200 € siguen pagando lo mismo, y solo los 800 € adicionales pagan al 37%. Nunca pierdes dinero por subir de tramo.

¿Cómo se calcula la retención mensual en nómina?

La retención no es exactamente el tipo medio del IRPF anual: la AEAT publica un algoritmo que estima la cuota anual y la divide entre los meses de pago, ajustándola por circunstancias personales (familia, hijos, hipoteca anterior a 2013, etc.). Si la retención es mayor que la cuota final, te devuelven; si es menor, pagas en la declaración.

Cómo Calcular tu IRPF a Mano — Paso a Paso

Calcula tu base imponible

Ingresos brutos (sueldo, pensión, alquileres, intereses…) menos cotizaciones SS, gastos deducibles del trabajo (2.000 €/año por defecto) y reducciones aplicables.

Resta los mínimos personales y familiares

Personal: 5.550 €. Por cada hijo: 2.400 / 2.700 / 4.000 / 4.500 €. Adicional por hijo < 3 años: 2.800 €. Mínimos por discapacidad o ascendientes a cargo. El resultado es la base liquidable.

Aplica los tramos uno a uno

Ve rellenando los tramos de menor a mayor: primer tramo (hasta 12.450 € al 19%), segundo (12.450–20.200 al 24%), etc. Suma las cuotas parciales.

Resta deducciones de cuota

Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio anteriores a 2013), por maternidad, por familia numerosa, autonómicas… Cada deducción reduce directamente la cuota, no la base.

Compara con las retenciones practicadas

Si la cuota final > retenciones → te toca pagar (resultado positivo). Si la cuota final < retenciones → Hacienda te devuelve. Esa diferencia es la cuota diferencial.

Mejores Prácticas

Razona en marginal

Para decidir si te compensa una hora extra o un curso pagado por la empresa, usa el tipo marginal, no el medio.

Planifica antes de fin de año

Aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500 €/año), donaciones, gastos deducibles… reducen tu base liquidable.

Revisa tu CCAA

Cada Comunidad Autónoma tiene escalas y deducciones distintas. Esta app usa una escala media orientativa.

Guarda los justificantes

Donaciones, gastos médicos, alquiler, hipoteca anterior a 2013… Si no tienes justificante, no puedes deducir.

Solicita el ajuste de retención

Si sabes que tu situación familiar cambió (boda, hijo, hipoteca), pide a tu empresa que recalcule la retención mensual.

Asesoramiento profesional para casos complejos

Autónomos, alquileres, ganancias patrimoniales, herencias o cambios de residencia: consulta siempre con un asesor fiscal colegiado.

Errores frecuentes a evitar

Confundir el tipo marginal con el tipo aplicado a toda la base (es solo al último euro).
No restar los mínimos personales y familiares de la base imponible antes de aplicar tramos.
Ignorar las variaciones autonómicas: Madrid, Andalucía o Galicia tributan distinto.
No actualizar los tramos tras la Ley de Presupuestos Generales del Estado de cada año.
Asumir que la retención mensual de la nómina equivale a la cuota IRPF final.
Confundir base imponible con base liquidable (la liquidable ya tiene restados los mínimos).

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Normativa aplicada:IRPF 2025 — Ley 35/2006 del IRPF + Ley de Presupuestos Generales del Estado 2025

Última verificación:15/1/2025 · Fuente oficial →

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Tu base liquidable

Base liquidable: 30.000,00 €

0 €400.000 €

Incremento simulado: +0,00 €

-10.000 €+10.000 €

¿Qué pasa si subes o bajas tu base liquidable? Mueve el slider y observa el efecto.

Cómo se reparte tu base entre los 6 tramos

19%

24%

30%

Tramo 19% (0,00 € – 12.450,00 €)12.450,00 € × 19% = 2365,50 €

Tramo 24% (12.450,00 € – 20.200,00 €)7750,00 € × 24% = 1860,00 €

Tramo 30% (20.200,00 € – 35.200,00 €)9800,00 € × 30% = 2940,00 €

Tramo 37% (35.200,00 € – 60.000,00 €)Sin importe en este tramo

Tramo 45% (60.000,00 € – 300.000,00 €)Sin importe en este tramo

Tramo 47% (300.000,00 € – +∞)Sin importe en este tramo