¿Cómo se valora un inmueble en el Impuesto sobre el Patrimonio?

Por el mayor de tres valores: el valor catastral, el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos, o el valor de adquisición. Ojo: no es el valor de referencia (ese es del ITP y de Sucesiones), ni el valor catastral que Hacienda precarga en el IRPF. El valor de adquisición incluye el precio de compra más los gastos e impuestos de la operación (ITP o IVA, notaría, registro).

¿Qué valor de las cuentas bancarias se declara en el Impuesto sobre el Patrimonio?

El mayor entre el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre del año. No basta con el saldo de fin de año: si vaciaste la cuenta en diciembre, prevalece el saldo medio del trimestre. La única excepción es si retiraste dinero para comprar otro bien que ya declaras, para no contarlo dos veces.

¿Cuándo hay obligación de declarar el Impuesto sobre el Patrimonio?

En dos casos: si la cuota sale a ingresar, o si el valor bruto de tus bienes y derechos supera 2.000.000 € (en este caso debes declarar aunque no pagues nada). El mínimo exento general es de 700.000 €, pero algunas comunidades lo reducen: Cataluña, Comunidad Valenciana y Extremadura a 500.000 €, y Aragón a 400.000 €.

¿La vivienda habitual tributa en el Impuesto sobre el Patrimonio?

La vivienda habitual está exenta hasta 300.000 € por contribuyente. Solo tributa el valor que exceda de esa cantidad. La parte de la hipoteca vinculada al importe exento tampoco resta como deuda.

¿Los planes de pensiones cuentan en el Impuesto sobre el Patrimonio?

No. Los derechos consolidados en planes de pensiones están exentos y no se incluyen en la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio. Es una confusión frecuente: a diferencia de los fondos de inversión, los planes de pensiones no computan.

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Orientador del Impuesto sobre el Patrimonio

Valora cada bien con los criterios del Impuesto sobre el Patrimonio y descubre si estás obligado a declarar. Para patrimonios sin participaciones en empresas propias o no cotizadas.

Solo España: cálculos basados en normativa fiscal y legal españolaFuente de los datos: Delegum →

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La fiscalidad y las decisiones financieras de alto impacto requieren la intervención de un profesional cualificado (asesor fiscal, gestor, abogado o entidad financiera regulada).

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Normativa aplicada:Impuesto sobre el Patrimonio 2025 — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio (Art. 31) + normativa autonómica + Ley 38/2022 ITSGF

Última verificación:15/1/2025 · Fuente oficial →

Los criterios de valoración son estatales (iguales en toda España). El mínimo exento y las bonificaciones varían por comunidad.

1. ¿En qué comunidad resides?

Obligatorio: el mínimo exento depende de tu comunidad. El general es de 700.000 €, pero algunas lo reducen (Cataluña, Valencia y Extremadura a 500.000 €; Aragón a 400.000 €).

2. Inmuebles

Cada inmueble se valora por el mayor de: valor catastral, valor comprobado por la Administración o valor de adquisición. No es el valor de referencia ni el catastral que ves en tu IRPF.

Vivienda habitual (exenta hasta 300.000 €)

Valor catastral

El que figura en el recibo del IBI

Valor comprobado por la Administración (si lo hubo)

Solo si Hacienda comprobó un valor a efectos de otro impuesto

Valor de adquisición

Precio de compra

+ Gastos e impuestos (ITP/IVA, notaría, registro...)

Importante: el valor de adquisición incluye estos gastos, no solo el precio

Otros inmuebles (segunda vivienda, locales, garajes...)

Valor catastral

El que figura en el recibo del IBI

Valor comprobado por la Administración (si lo hubo)

Solo si Hacienda comprobó un valor a efectos de otro impuesto

Valor de adquisición

Precio de compra

+ Gastos e impuestos (ITP/IVA, notaría, registro...)

Importante: el valor de adquisición incluye estos gastos, no solo el precio

¿Tienes varios? Calcula el valor de cada uno por separado (el mayor de sus tres valores) y súmalos aquí.

3. Cuentas y productos financieros

Cuentas bancarias y depósitos

Se declara el mayor de los dos valores siguientes:

Saldo a 31 de diciembre

Saldo medio del último trimestre

Media de los saldos del 4.º trimestre del año

Acciones cotizadas y ETF

Valor por cotización media del 4.º trimestre

No es el valor a 31/12: es la cotización media del último trimestre (lista publicada por la AEAT)

Fondos de inversión

Valor liquidativo a 31 de diciembre

Seguros de vida

Valor de rescate a 31 de diciembre

Los planes de pensiones están exentos: no se incluyen en el Impuesto sobre el Patrimonio.

4. Otros bienes y deudas

Otros bienes (vehículos, joyas, arte, embarcaciones, efectivo...)

Por su valor de mercado

Deudas deducibles (préstamos, hipotecas...)

No es deducible la parte de la hipoteca vinculada a la vivienda habitual exenta

Selecciona tu comunidad autónoma e introduce tus bienes para ver si estás obligado a declarar.

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Normativa aplicada:Impuesto sobre el Patrimonio 2025 — Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio (Art. 31) + normativa autonómica + Ley 38/2022 ITSGF

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Los criterios de valoración son estatales (iguales en toda España). El mínimo exento y las bonificaciones varían por comunidad.

1. ¿En qué comunidad resides?

Obligatorio: el mínimo exento depende de tu comunidad. El general es de 700.000 €, pero algunas lo reducen (Cataluña, Valencia y Extremadura a 500.000 €; Aragón a 400.000 €).

2. Inmuebles

Cada inmueble se valora por el mayor de: valor catastral, valor comprobado por la Administración o valor de adquisición. No es el valor de referencia ni el catastral que ves en tu IRPF.

Vivienda habitual (exenta hasta 300.000 €)

Valor catastral

El que figura en el recibo del IBI

Valor comprobado por la Administración (si lo hubo)

Solo si Hacienda comprobó un valor a efectos de otro impuesto

Valor de adquisición

Precio de compra

+ Gastos e impuestos (ITP/IVA, notaría, registro...)

Importante: el valor de adquisición incluye estos gastos, no solo el precio

Otros inmuebles (segunda vivienda, locales, garajes...)

Valor catastral

El que figura en el recibo del IBI

Valor comprobado por la Administración (si lo hubo)

Solo si Hacienda comprobó un valor a efectos de otro impuesto

Valor de adquisición

Precio de compra

+ Gastos e impuestos (ITP/IVA, notaría, registro...)

Importante: el valor de adquisición incluye estos gastos, no solo el precio

¿Tienes varios? Calcula el valor de cada uno por separado (el mayor de sus tres valores) y súmalos aquí.

3. Cuentas y productos financieros

Cuentas bancarias y depósitos

Se declara el mayor de los dos valores siguientes:

Saldo a 31 de diciembre

Saldo medio del último trimestre

Media de los saldos del 4.º trimestre del año

Acciones cotizadas y ETF

Valor por cotización media del 4.º trimestre

No es el valor a 31/12: es la cotización media del último trimestre (lista publicada por la AEAT)

Fondos de inversión

Valor liquidativo a 31 de diciembre

Seguros de vida

Valor de rescate a 31 de diciembre

Los planes de pensiones están exentos: no se incluyen en el Impuesto sobre el Patrimonio.

4. Otros bienes y deudas

Otros bienes (vehículos, joyas, arte, embarcaciones, efectivo...)

Por su valor de mercado

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Información Importante sobre Herramientas Financieras

1. ¿En qué comunidad resides?

2. Inmuebles

Vivienda habitual (exenta hasta 300.000 €)

Otros inmuebles (segunda vivienda, locales, garajes...)

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4. Otros bienes y deudas

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