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Resumen de tipos de retención 2025
| Tipo de rendimiento | Retención | Base legal |
|---|---|---|
| Profesional general (Art. 95 RIRPF) | 15% | Art. 95.1 RIRPF |
| Profesional inicio de actividad (primeros 3 años) | 7% | Art. 95.1 RIRPF |
| Arrendamiento de locales, oficinas, naves | 19% | Art. 100 RIRPF |
| Administradores/consejeros (empresa >100.000 €) | 35% | Art. 80.1.3º RIRPF |
| Administradores/consejeros (empresa ≤100.000 €) | 19% | Art. 80.1.3º RIRPF |
| Actividades agrícolas/ganaderas generales | 2% | Art. 95.4 RIRPF |
| Engorde porcino y avícola | 1% | Art. 95.4 RIRPF |
| Actividades forestales | 2% | Art. 95.5 RIRPF |
| Autónomos en módulos (estimación objetiva) | 1% | Art. 95.6 RIRPF |
| Cliente particular (consumidor final) | 0% | Art. 95 RIRPF |
📋 Cómo declarar las retenciones
Modelo 111 — Trimestral
Declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo y actividades económicas.
- 1T: 1–20 de abril
- 2T: 1–20 de julio
- 3T: 1–20 de octubre
- 4T: 1–20 de enero (año siguiente)
Modelo 190 — Resumen anual
Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Detalla a cada perceptor las retenciones practicadas durante el ejercicio.
- Plazo: 1–31 de enero del año siguiente
- Incluye todos los perceptores
- Coincide con datos del modelo 111
📚📚 Guía completa de retenciones para autónomos
Todo lo que necesitas saber sobre retenciones IRPF en facturas: tipos, cálculo, modelos 111 y 190, y errores frecuentes.