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Calcula el ahorro fiscal aproximado por los mínimos de discapacidad en tu declaración de la renta
Añade 3000,00 € adicionales al mínimo si se acredita la necesidad de ayuda de terceros o movilidad reducida (certificado oficial).
Si no conoces tu tipo marginal, selecciona el tramo que corresponda a tu base imponible anual.
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Guía completa sobre deducciones y mínimos personales
Los mínimos personales y familiares por discapacidad son cantidades que se restan de la base liquidable del IRPF antes de calcular la cuota. No son una deducción directa sobre lo que pagas, sino una reducción de la base sobre la que se aplican los tipos impositivos. En la práctica, el ahorro real es el mínimo multiplicado por tu tipo marginal.
El certificado de discapacidad debe estar emitido por el organismo competente de tu Comunidad Autónoma (IMSERSO o equivalente autonómico) con un grado reconocido igual o superior al 33%.
Es habitual confundir ambos conceptos. Una deducción se resta directamente de la cuota del IRPF (euro por euro). Un mínimo personal o familiar se resta de la base imponible, por lo que su efecto depende del tipo marginal. Un mínimo de 3000,00 € no ahorra 3000,00 €, sino 3000,00 € × tipo marginal (por ejemplo, al 24% ahorrarías 720,00 €).
Para aplicar el mínimo por discapacidad de un familiar, este debe cumplir las condiciones generales del mínimo por ascendiente o descendiente:
Los 3000,00 € adicionales por gastos de asistencia se aplican cuando la persona con discapacidad acredita necesidad de ayuda de terceras personas o movilidad reducida. No es necesario justificar gastos concretos: basta con que el certificado de discapacidad recoja esta circunstancia. Las personas con discapacidad ≥ 65% también pueden aplicar este adicional.
| Concepto | 33% – 64% | ≥ 65% |
|---|---|---|
| Mínimo por discapacidad | 3000,00 € | 9000,00 € |
| Gastos de asistencia (si procede) | 3000,00 € | 3000,00 € |
| Total máximo | 6000,00 € | 12.000,00 € |
| Ahorro al 19% | 1140,00 € | 2280,00 € |
| Ahorro al 30% | 1800,00 € | 3600,00 € |
| Ahorro al 45% | 2700,00 € | 5400,00 € |
Salario bruto: 28.000,00 €/año. Tipo marginal: 30%.
Mínimo: 3000,00 €. Sin asistencia de terceros.
Ahorro: 900,00 €/año
Tu base imponible: 40.000,00 €. Tipo marginal: 37%.
Mínimo: 9000,00 € + 3000,00 € asistencia = 12.000,00 €.
Ahorro: 4440,00 €/año
Tu base imponible: 22.000,00 €. Tipo marginal: 30%.
Mínimo: 3000,00 € + 3000,00 € asistencia = 6000,00 €.
Ahorro: 1800,00 €/año
Base imponible: 50.000,00 €. Tipo marginal: 37%.
Mínimo: 9000,00 € + 3000,00 € asistencia = 12.000,00 €.
Ahorro: 4440,00 €/año
No es necesario adjuntarlo a la declaración, pero la AEAT puede requerirlo en caso de comprobación. Debes tener el certificado emitido por el organismo competente de tu CCAA antes de presentar la declaración.
Sí. Los mínimos por discapacidad son compatibles con los mínimos por edad (mayores de 65 o 75 años), por descendientes y por ascendientes. Se acumulan todos en la base liquidable.
El mínimo se aplica proporcionalmente al período del año en que se tenga reconocida la discapacidad, excepto si es sobrevenida, en cuyo caso se puede aplicar por el ejercicio completo si la resolución tiene efectos retroactivos.
La incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez reconocida por la Seguridad Social se asimila a un grado de discapacidad ≥ 33% (total) o ≥ 65% (absoluta/gran invalidez) a efectos del IRPF, sin necesidad de certificado adicional de discapacidad.
Sí. Muchas CCAA ofrecen deducciones autonómicas por discapacidad (propias o de familiares) que se suman a los mínimos estatales. Consulta la normativa de tu comunidad para maximizar el ahorro.
Depende. Si el familiar depende económicamente de ti y no tiene rentas superiores a 8000,00 €/año, puede considerarse que existe dependencia a efectos del mínimo, aunque no haya convivencia física. Consulta con tu asesor fiscal.
Es el paso imprescindible. Sin certificado oficial no puedes aplicar ningún mínimo. El trámite es gratuito en tu CCAA.
Además de los mínimos estatales, tu CCAA puede ofrecer deducciones adicionales por discapacidad del contribuyente o familiares.
Si ambos tenéis derecho al mínimo por un hijo con discapacidad, se reparte al 50%. A veces conviene que lo aplique quien tenga mayor tipo marginal.
Si tu situación funcional ha empeorado significativamente, tienes derecho a solicitar la revisión del grado. Si pasaras del tramo 33-64% al ≥65%, el mínimo fiscal aplicable pasa de 3000,00 € a 9000,00 €.