Los 4 trimestres fiscales del autónomo español
Como autónomo en España, tu año fiscal se divide en 4 trimestres. Al final de cada uno, debes presentar los modelos correspondientes ante la Agencia Tributaria. Es fundamental planificar tus ingresos y gastos para no llevarte sorpresas.
Calendario de presentación
- Q1 (enero-marzo): presentación hasta el 20 de abril
- Q2 (abril-junio): presentación hasta el 20 de julio
- Q3 (julio-septiembre): presentación hasta el 20 de octubre
- Q4 (octubre-diciembre): presentación hasta el 30 de enero del año siguiente (incluye resúmenes anuales)
Modelos fiscales: qué es cada uno
| Modelo | Qué es | Quién lo presenta | Periodicidad |
|---|
| 303 | Autoliquidación de IVA | Todos los autónomos con actividad sujeta a IVA | Trimestral |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF (estimación directa) | Autónomos en estimación directa sin retención en >70% de facturas | Trimestral |
| 390 | Resumen anual de IVA | Todos los que presentan el 303 | Anual (enero) |
| 190 | Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta | Autónomos que aplican retenciones a terceros | Anual (enero) |
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento fuera de plazo?
Hacienda aplica recargos por presentación extemporánea: 1% por cada mes de retraso (sin requerimiento previo). Si hay requerimiento, las sanciones pueden ir del 50% al 150% de la cuota. Es mucho más barato presentar a tiempo, incluso si el resultado es cero.
¿Puedo compensar IVA entre trimestres?
Sí. Si en un trimestre el IVA soportado (gastos) supera al IVA repercutido (ingresos), puedes compensar ese saldo negativo en los trimestres siguientes del mismo año. También puedes solicitar la devolución en la declaración anual (modelo 390).
¿Cuándo pago la renta anual (IRPF)?
La declaración de la renta se presenta entre abril y junio del año siguiente. Los pagos fraccionados trimestrales (modelo 130) son anticipos a cuenta de esa declaración final. Por eso es importante planificar: si has pagado poco con los 130, la renta anual puede suponer un pago importante.
Consejos prácticos
- Provisiona el 25-30% de tus ingresos para impuestos. Es la forma más segura de no quedarte sin liquidez cuando toque pagar IVA e IRPF.
- No gastes el IVA cobrado. El IVA que cobras a tus clientes no es tuyo: es de Hacienda. Sepáralo en una cuenta aparte o al menos no cuentes con él.
- Revisa gastos deducibles en Q4. Antes de que acabe el año, revisa si hay gastos deducibles que puedas adelantar (formación, material, seguros) para reducir la base imponible.
- Agosto y diciembre son meses trampa. En agosto la actividad baja pero los gastos fijos siguen. En diciembre llega el cierre fiscal con prisas. Planifica ambos con antelación.
Importante: No confundas facturación con beneficio. Facturar 36.000 € al año no significa ganar 36.000 €: hay que descontar gastos fijos, gastos variables, IVA e IRPF. Además, en Q4 debes presentar los modelos 390 y 190 (resúmenes anuales), que muchos autónomos olvidan.